财务工作方案

一、前言

　　财务检查工作是企业管理中不可或缺的一环，它对于保证企业财务活动的合规、合法，提高财务管理水平具有重要意义。本工作方案旨在明确财务检查工作的目标、内容、方法，并制定相应的实施计划，以确保财务检查工作的顺利进行。

　　二、工作目标

　　本工作方案的目标是：通过定期的财务检查，确保企业财务活动的合规、合法，提高财务管理水平，促进企业健康、稳定发展。

　　三、工作范围和内容

　　1、 财务检查周期：财务检查应定期进行，建议每季度或每半年进行一次。

　　2、 检查范围：包括但不限于企业各项财务指标、财务报表、账目、库存等情况。

　　3、 检查方法：采用实地考察、查阅资料、询问工作人员等方式进行。

　　4、 检查内容：包括财务合规性、真实性、准确性等方面。重点关注是否存在违规操作、账实不符、虚假报销等问题。

　　5、 检查结果处理：对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门落实整改措施。同时，将检查结果纳入，作为部门或个人工作评价的参考。

　　四、组织实施

　　1、 成立财务检查小组：由财务部门负责人牵头，组织成立财务检查小组，负责具体实施财务检查工作。

　　2、 人员安排：根据检查内容和要求，合理分配人员，确保每个人都有明确的工作任务。

　　3、 时间和地点安排：根据检查内容和部门分布，合理安排检查时间和地点，尽量避免影响被检查部门的工作正常进行。

　　4、 沟通与协作：在检查过程中，检查小组应与被检查部门保持良好的沟通与协作，确保检查工作的顺利进行。

　　5、 检查记录与报告：每次检查结束后，应形成书面检查记录和报告，详细记录检查情况、发现问题、整改意见等，并上报相关部门和领导。

　　五、质量保证与改进

　　1、 定期复核：财务部门应定期对已完成的财务检查工作进行复核，确保检查结果的真实、准确、完整。

　　2、 持续改进：根据财务检查中发现的问题和不足，不断完善和优化检查方法和流程，提高财务检查工作的质量和效率。

　　3、 培训与学习：定期组织财务检查人员参加培训和学习，提高他们的专业素质和水平，确保财务检查工作的'专业性和准确性。

　　4、 反馈与沟通：及时将财务检查结果和改进措施反馈给相关部门和人员，加强与他们的沟通和协作，促进企业整体财务管理水平的提升。

　　六、预算安排

　　1、 人力成本：根据财务检查工作的需求和人员配置，合理安排人员数量和工资支出。

　　2、 物资成本：包括交通费、场地费、资料费等其他相关费用。

　　3、 时间成本：合理安排检查时间和进度，避免时间浪费，提高效率。

　　4、 预算管理与控制：财务部门应负责预算的编制、审批、执行和控制，确保财务检查工作的资金得到合理利用和管理。

　　七、总结与建议

　　本工作方案旨在明确财务检查工作的目标、内容、方法，并制定相应的实施计划，以确保财务检查工作的顺利进行。通过定期的财务检查，可以发现企业财务管理中存在的问题和不足，并及时采取整改措施，促进企业健康、稳定发展。同时，建议企业加强财务管理制度建设，提高财务管理信息化水平，加强内部控制和风险防范，确保企业财务活动的合规、合法，提升企业的整体竞争力和可持续发展能力。

财务工作方案10

　　(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：

　　1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高，财务检查工作自查报告。

　　2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[xx]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报

　　深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷

　　(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

　　3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

　　4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。

　　(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[xx]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报

　　深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷

　　(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

　　3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

　　4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。

　　(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

　　2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的.问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。

　　3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。

　　4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

　　5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。

　　6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报，整改报告《财务检查工作自查报告》。

　　7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

　　二、自查内容、发现问题及整改措施

　　依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

　　2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。

　　3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。

　　4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

　　5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。

　　6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报，整改报告《财务检查工作自查报告》。

　　7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

　　二、自查内容、发现问题及整改措施

　　依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;

　　(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;

　　(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

　　(三)关于财务信息系统建设方面存在问题：

　　财务人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：

　　财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。

　　(四)关于财务会计内部管理控制方面存在问题：

　　财务部与客户的对账书面确认执行不到位。

　　整改措施：

　　财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对结果。

　　整改期限：

　　xx7月31日前整改责任人：

财务工作方案11

　　一、推行财务公开制度的目的和意义，是增强党风廉政建设反对腐败的重要措施。

　　财务公开是园务公开的一个重要内容，推行财务公开是深化幼儿园公开，是幼儿园深入改革和发展的必然要求。通过推行财务公开制度，让群众参加财务的民主监督，对进一步增强我园财务制度建设，规范财务行为，进一步完善和抓好聚财、理财、管理各个环节，从源头上消除和遏制消极腐败现象，具有十分重要的现实意义和历史意义。

　　二、推行财务公开的具体内容

　　财务公开包括财务管理制度公开、财务收支标准公开、审批程序公开、

　　财务结果公开。财务会计制度、规定、办法等即时公开。

　　财务收支标准公开。

　　1、各类收费名目、范围、标准；

　　2、各类支出名目、范围、标准；

　　3、幼儿园年度经费预决算；

　　4、幼儿园大型基建招投标公开；

　　5、幼儿园经费审批权限、程序和审批责任人公开。

　　6、财务结果公开。

　　公开的内容：资产负债情况，事业费支出情况，业务接待费、会议费、差旅费、机动车费用，基本建设财务开支情况，大宗物品采购情况，单项费用在5000元以上的装、维修工程开支情况。上述各项均用表格公布。

　　填写表格时间：业务接待费、会议费、差旅费、机动车费用，大宗物品采购在报销时填写；基建和装、维修项目在竣工结算时填写。

　　填写表格责任落实：各表格由报销人或经办人填写，总务处监督。向社会、学生、家长公开的内容。

　　1、收费项目、收费标准、收费依据、收费范围；

　　2、贫困生减免情况；

　　3、财务公开时间：每季度终了后的10日内公开张贴，保留时间很多于3个月。

　　4、举报号码：xx

　　向幼儿园教职工公开的内容。

　　1、幼儿园收入情况，含工资、专项补助、公务费、上级补助收入学费杂费收入，服务性收入，社会力量捐资助学收入，学生住宿收入。学生食堂收入，园办企业、门面出租及其他收入等分类公开。

　　2、幼儿园支出情况。须按一般预算支出项目分明细公开，奖金、办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、维修费等必须分类公开。设备购置费、图书资料购置费、基建工程建设费、上级补助及自筹情况予以公开；临工工资、税款及对学生服务性支出分别公开。

　　3、学生学费杂费减免金额及人数。

　　4、幼儿园的债权、债务情况。

　　三、财务公开的形式

　　幼儿园财务公开可采取多种形式向社会或教职工公开。

　　1、幼儿园设置制园务公开栏，面向学生的.各项收费在每期开学收费前公示并保持至期末，面向学生教职工公开的内容，公开时间不得少于7天。

　　2、幼儿园聘请教师代表、家长代表、人大代表为教育收费义务监督员。并定期向义务监督员通报幼儿园的收费情况并听取他们的意见。

　　3、幼儿园园长每期至少一次在教职工大会、教代会上作财务公开专项报告，较为详细地公开幼儿园的财务收支情况。教职工对具体的收入、支出有疑问的能够咨询，并实行财务公开满意度民主测评，以群众的满意度来认定财务公开的实际效果。

　　4、利用职工政治学习集会时间，经常向全体教职工通报幼儿园大笔开支或重大事项。

　　5、广泛使用园园广播、幼儿园园报、公开向社会、学生、家长公开的内容。

　　6、幼儿园设立咨询和园长热线、园长信箱。

　　四、财务公开的程序

　　园长提出财务公开方案，由工会提出公开项目的具体内容。经园务公开领导组讨论通过后，由主管领导签字公布，并备案。

　　幼儿园园务公开领导小组负责即时通过幼儿园的意见箱、举报、教职工座谈会等形式收集广大教职工群众、学生及家长对每次财务公开的意见和建议，幼儿园领导要答复群众、学生及家长提出的疑问和要求。

　　公布整改结果，并征求教职工、学生及家长意见。将公布的相关资料整理存档，以备检查。

　　五、推行财务公开的措施

　　成立园务公开领导小组，园长任组长，总务处正副主任、工会主席、各中层领导为成员，并成立由工会主席任组长，教代会成员参加的监督小组，领导小组下设办公室，由总务主任负责办公。由工会主席负责园务、财务公开的档案、公示栏的管理；各领导小组人员负责财务公开工作。

　　监督小组主要职责：参与制定幼儿园内部财务管理制度、审批程序：监督、贯彻、落实财务管理制度和财务公开制度，年终对财务公开情况作出评价，并将结果报县教育局；收集和反映群众意见，提出财务管理整改意见，必要时，提请园务公开领导小组同意，对幼儿园财务实行检查。

　　明确幼儿园园长、分管财务的主任和承担具体工作人员财务公开的工作责任，严格执行《xxx幼儿园关于增强财务财产管理的若干规定》。定期分析推行财务公开过程中出现的问题，即时提出整改意见。把财务公开制度的执行情况与教职工的学年度考核结合起来，对执行突出的部门和个人予以表彰、奖励，对存有或出现问题的个人予以批评、处罚。

　　六、几点要求

　　宣传发动，统一思想。召开推行财务公开制度动员会，使每一位教职工和学生理解推行财务公开制度的重要意义：形成人人参与，个个重视共同监督的局面，确保把财务公开活动持续、深入、广泛地展开下去。

　　增强领导，抓好落实。要切实做到幼儿园第一把手亲自抓，分管领导具体抓，部门业务领导全力抓，并层层落实责任制，确实把财务公开落到实处。

　　增强监督，规范工作。园务公开领导小组、民主理财监督小组要把督查工作贯彻于财务公开工作的始终，逐步规范财务公开制度，发现问题即时补救解决，广泛听取群众的意见和建议，设立投诉箱，对投诉要按规定的期限程序处理；增强财务公开工作的评议和检查。

　　七、相关责任追究

　　按照党风廉政建设责任制的相关要求，幼儿园园长是本园园务公开、治理乱收费、财务收支等工作的具体责任人，工会、教代会是监督管理的责任人，幼儿园党支部是领导责任人。所以，若幼儿园园务不公开、存有乱收乱支的行为，园长、工会主席、党支部书记必须负责。幼儿园执行财经纪律的情况纳入个人年度考核、评优树模之中，并作为园长、党支部书记评优、晋级的重要依据。对违反园务公开的相关规定，该公开而未公开，或未按规定公开的，请师生员工监督、批评。

　　幼儿园总务主任、财务会计要积极配合幼儿园做好财务公开工作。

　　幼儿园未经教育主管部门批准不得擅自组织学生补课收受钱物：严禁年级组、教师擅自组织学生补课收受钱物或违规为学生订阅教辅资料。

　　违者，除追究当事人教师的责任外，还要追究相关负责人的领导责任。

财务工作方案12

　　为深入贯彻《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》, 进一步激发全市会计从业人员爱岗敬业、诚实守信的工作热情，促进全市会计从业人员道德素质和业务水平双提高，全面提升企事业单位整体管理水平，杜绝两套账、做假的账、偷税漏税等违法行为，由市财政局、市经信局、市国税局、市地税局联合举办“会计信息质量年活动”，特制定工作方案。

　　一、指导思想

　　以党的十八大和十八届历次全会精神为指导，以学习《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》为主要内容，全面提升会计管理水平，强化财务内控管理，促进会计信息质量的大提高。

　　二、目标要求

　　充分发挥会计信息质量在规范社会主义市场经济秩序、促进经济社会健康发展中的主体作用，进一步规范会计秩序，全面提升会计信息质量，促进财政增收，在全市会计行业营造文明守纪、诚实守信的良好氛围。

　　三、方法步骤

　　本次活动自20xx年3月起贯穿整个年度，分宣传发动、学习培训、自查自纠、检查整改、考核验收五个阶段。

　　（一）宣传发动阶段（20xx年3月1日至3月31日）。

　　坚持教育指导为先的理念，通过政府信息公开网、基层财政网等网络发布以“学《会计法》《税收法》《预算法》“三法”，促进全市会计从业人员道德素质和业务水平双提高”为主题的倡议书，通过开展宣传教育活动，加大会计人员诚信教育的宣传力度，提高广大财会人员学法用法的自觉性和主动性，进一步提升会计从业人员的`道德素质和诚信意识，努力打造一支思想政治素质过硬、业务能力强的会计队伍。

　　（二）学习培训阶段（20xx年4月1日至5月31日）。

　　要求广大会计从业人员认真学习《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》。学习采取自学与集中培训相结合的方式进行。在此期间，我们将举办“诚信会计征文比赛”、《会计法》《税法》《预算法》“三法”知识竞赛、行政事业单位财务人员会计新准则专项培训等活动。通过这些活动调动会计人员学习积极性，提高会计人员法律意识，使“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假的账”的思想深入人心，形成良好的社会氛围。对于活动中表现优秀的会计从业人员予以表彰。

　　（三）自查自纠阶段（20xx年6月1日至6月30日）。

　　要求广大会计从业人员根据“三法”知识学习，结合本单位工作实际情况进行自查自纠，对自查过程中出现的问题及时整改。

　　（四）检查整改阶段（20xx年7月1日至7月31日）。

　　由市财政局、市经信局、市国税局、市地税局等单位联合组织全市财税执法大检查活动，对各单位会计入职资质情况，会计信息质量状况、单位完税情况进行全面摸底，对检查过程中出现的问题要求单位及时整改，以达到提高工作质量，降低财务风险，促进全市财政增收的目的。

　　（五）考核验收阶段（20xx年8月1日至10月31日）

　　将“会计信息质量年活动”开展情况列入年度工作目标考核，对全年活动中表现优异的镇（街、区）、机关事业单位、企业及个人予以表彰。同时，加大违纪行为的惩戒力度，严肃查处各类违规违纪问题，切实达到提高会计信息质量的目的。

　　四、组织领导

　　“会计信息质量年活动”是针对全市机关事业单位及规模以上企业的会计从业人员开展的一次抓学习、促提高活动。为加强对这项工作的领导，成立专项领导小组，负责本活动的整体推进，领导小组下设专项活动办公室，办公室设在高密市财政局，具体负责活动开展、部署、督导、检查等日常工作。各单位主要负责人要带头学习、带头参与、带头配合做好各阶段的工作，履行第一责任人的职责，发挥好模范示范作用。依据属地管理原则，市属规模以上企业工作由市经信局统一管辖，各镇(街、区)财政所负责管辖本地区范围内的行政事业单位及企业的活动开展工作。对于活动中表现突出的镇（街、区），在年底综合考评中给予加分。如有疑问请拨打电话：0536-2593297。

财务工作方案13

　　一、审前准备工作

　　1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。

　　2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

　　3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。

　　4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。

　　二、建设项目跟踪审计程序及相关要求

　　1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

　　2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

　　3、对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。

　　4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

　　5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：

　　(1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束";

　　(2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;

　　(3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;

　　(4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。

　　6、审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

　　三、建设项目跟踪审计内容

　　(一)建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括：

　　1、审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

　　2、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一，主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书;审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求;审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。

　　3、审计建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备，是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。

　　(二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏、审计质量高低的问题，审计内容应包括：

　　1、审计合同履行情况。审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

　　2、审计内控制度建立、执行情况。审计建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

　　3、审计工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;工程预算款及结算是否按合同办理;

　　4、审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

　　5、检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象;审计建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合"必须、节约"的原则，有无超出概算控制金额的情况。

　　6、加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。属政府采购的设备、材料是否按相应规定办理。

　　四、建筑项目决算工程量审计的注意事项

　　建筑项目决算审计过程中，工程量计算耗用的工作量，约占全部建筑项目决算审计过程的70%以上，为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点：

　　1、资料齐全。包括施工合同，各原始预算，设计图纸及会审纪要，设计变更，施工签证，竣工图，施工中发生的其他费用，施工单位的资质证书和取费标准，施工现场地形及工程地质等。

　　2、重点看图。在拿到工程施工图后，首先要按图纸会审纪要的内容，对图纸做全面的修正，这样可避免因图纸变化，而进行大量重复的劳动。之后开始对图纸全面浏览，先了解工程的基本概貌，如建筑物层数、结构形式、建筑面积等，再了解工程的材料和做法，如：基础是砼的`还是砖、石的，是条形的还是独立的;墙体是砌砖还是砌块;楼面是水泥砂浆还是地砖;有无吊顶;外墙面是墙砖还是干粘石;门窗是木制还是铝合金、塑料等。最后详细阅读建筑“三大图”，重点弄清以下几个问题：房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据;建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的工程内容是否因楼层不同而有所变化，以便在计算工程量时分别对待;建筑物构配件，如阳台、雨棚、台阶等的设置情况，以防止二次翻阅和重漏计算。

　　3、口径必须一致。审核施工图列出的工程细目是否与预算定额中相应的工程细目的口径相一致。例如，某医院综合大楼工程，根据设计要求，整个场地是按竖项布置进行大型挖填土方，并用压路机分层碾压夯实。预算编制人员在计算了铲运机铲运土方13600m3的工程量后，还计算了平整场地34000m3的工程量。审核人员依据“平整场地工程量按建筑物底面积计算，若已按竖项布置进行挖填找平土方，不再计算平整场地工程量”。这一建筑工程量计算规则，核减了平整场地工程量。

　　4、合理安排工程量计算顺序。根据多年的审核经验，合理安排工程量计算顺序可以事半功倍。例如，基础工程量计算完成后，若紧接着计算墙体工程量，而墙体上门窗洞口所占面积、嵌入墙体的砼构配件所占体积都没有数据。这些数据常常要临时补充进来。这种方法很被动，容易出错，到计算门窗和砼构配件时，又要重复计算，如果发现前边的扣除有差错，还需进行调整，因此若在基础工程量计算完成后，紧接着计算门窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又准确。安排分部工程量计算顺序的原则是方便计算。

　　5、计量单位必须一致。应注意施工图列出的工程细目的计量单位是否与预算定额中相应的工程细目的计量单位相一致。如设备及安装工程预算定额中的计量单位有些用“台”，有些用“组”;管道安装工程有些工程细目用“10m”，有些工程细目用“100m”。这都应分清楚，不能搞错。

　　6、定额子目套用的审核。工程预算选用的定额子目与该工程各分部分项工程的特征相一致。同类工程量套用的基价高或低的定额子目的现象时有发生。要审代换是否合理，有无高套、错套、重套的现象。这样的例子不胜枚举。因此对套用定额子目的审核应注意所包涵的工作内容，要注意看各章节定额的编制说明，熟悉定额子目套用的界限，要求做到公正合理。

　　7、材料价格和价差的审核。在工程预决算工作中，材料费用是工程造价最活跃的动态因素，它占工程造价的76%以上。因此加强材料价格动态管理，实施材料价格动态决算十分重要。材料市场价格的取定必须与当时当地的行情相一致，应注意当地的定额站公布的材料市场预算价格是否已包括安装费、管理费等费用，基建材料的数量、规格和型号是否按图列出的取定。但是材料价格将随着市场竞争和供求关系的变化频繁波动，当地的定额站公布的材料市场预算价格应该具有“弹性”，争取半月发布一次市场价格信息;同时发布市场价格材料品种信息，力求齐全，以满足多方面的需要。

　　工程预决算由于受施工工期、施工条件的影响，多采用事后结算调价的办法，如果结算价格不能准确反映变化的市场，必然会进一步拉大“固定单价”和“活市场”的差距，给企业带来巨大损失。对一般建筑工程可采取“平均定价、按实结算”的原则来确定材料决算价格。即开工时按当月指导价格编制预算，竣工后按合同工期之内的指导价格平均决算。对工程结构规模较大、施工工期长的工程预决算可采取分阶段确定材料、决算价格，即按工程的基础、主体、装修分阶段签订工程量竣工决算。对工程结构规模较小、施工工期短的工程预决算可一次定死，竣工决算除设计变更外均不得调整。

　　8、现场施工签证的审核。由于有的施工单位驻工地的代表对工程预算和有关的管理规定不熟悉，有的施工单位有意扭曲预算定额和有关的管理规定，造成盲目签证。因此应认真审核工程签证的有关工作内容是否已包括在预算定额内。审核人员要严格把关，坚决杜绝不合规定的现场施工签证。现场施工签证项目、内容和数量要完整清楚，必须具有甲方驻工地的代表和施工单位现场负责人的双方签字，手续齐全方可生效。

　　会计审计工作方案

　　为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。

　　一、审计目标

　　在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。

　　二、审计范围

　　领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。

　　审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。

　　三、审计的主要内容及重点

　　(一)贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定;执行中央及省市出台的经济政策情况。

　　(二)财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。

　　(三)资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等)，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产(一般按净资产数)的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。

　　(四)负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题;有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。

　　(五)重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。

　　(六)领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题;有无从下属单位领取报酬和补助问题;有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题;有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题;有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。

　　四、审计评价及责任界定

　　审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。

　　领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任;对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任;对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。

　　五、审计实施步骤

　　(一)搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的.完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。

　　(二)制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。

　　(三)审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。

　　(四)审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。

　　(五)审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。

　　(六)审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。

　　(七)审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。

　　六、审计组织与管理

　　经济责任审计项目由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成。经责办负责向市纪委、组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计项目的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题

财务工作方案14

　　为了更好的激发学生学习的主动性、积极性，进一步推进素质教育，普及会计基本技能，为学习会计学专业的学生提供一个知识竞技，专业技能交流的平台，我院举办会计技能大赛，并且由我系承办。

　　会计技能大赛已经圆满的落幕，这是我们大家共同努力换来的结果。会计技能大赛比赛有很多的成功，比如比赛时间的紧迫，比赛人员的众多，比赛各环节各部门的配合，如此种种困难我们都克服解决了。这都是这个比赛成功的地方，也是让我们自豪的地方。但是美中往往有些不足，其中的不足更是值得我们反思，这样我们才能不断地进步和成长。下面，我就谈谈我觉得大赛的不足之处。首先，策划方面的漏洞。策划方面的主要有：第一，对支持人的台词及相关流程并没有做出提前的详细的策划，以至于后面的.排练效果不理想，效率低下。第二，策划方面的相关解释是不完整和不完善的，管理系选手采取了钻盲区的比赛方法。第三，学生会各部门的分工虽然提前做出了相关安排，但是大赛期间的分工不太协调，出现无人可用的局面，这是策划不够细化的结果，当然也有某些部门不太负责的因素。总的来说，本次大赛的策划方面严重准备不足，以至于后面的相关流程走的不太顺利。

　　然后，本次大赛的“宣传方式”主要有通知各班学委宣传和在学校搭帐篷两种方式，宣传方式过于单一化，以至于可能有很多有实力的选手可能并未参赛，也导致比赛过程中管理系一方的强势地位，会计系一方的劣势地位。个人感觉还可以有更多宣传方式，比如，可以和各班辅导员沟通协商，采取辅导员推荐的方式选拔相关人才，或者，可以派学生会相关部门在晨读时候进班宣传等等。总之，宣传一定要到位，选手一定要有足够的实力，才能把比赛的目的充分的实现。

　　还有，赛前的准备环节，通知方面不够到位，管理系的相关人员迟到和未去的现象，这是很不好的现象，是对大赛的不尊重，也体现了会计系与他系之间的信息通达度不够高，合作不多。相关人员的配合不到位，拉线的人员搬桌子的人员，都是有问题的，并且没有得到很好的解决。以后应该更加的注意。

　　其次，国报厅的决赛环节。第一，PPT题目的重复，体现了严重的准备方面的失误，建议以后出题环节至少由两个部门的干部负责——出题与审查。第二，比赛中的计时器方面，有些环节计时，有些环节没有计时，没有严格的按照相关计时标准计时，主持人和计时工作人员的配合也有问题。第三，整个大赛五个环节节奏感过于紧凑化，五个环节之间没有间隔，一马平川，平淡无奇，其中少了些过度。第四，支持人之间的分工不是太合理，和比赛环节是一样的，比赛环节一直是以为学姐，后来赛末阶段才是学长，没有交错分工。

　　分数公布环节不够及时，不够透明。分数是下一个环节就应该公布的，结果整场比赛就公布了三次分数，观众心里可能是一笔糊涂账，稀里糊涂的就出来结果了。学生会的相关部门不够主动，不能够眼中有活，有松懈的现象存在，各部门不协调，主席团成员之间有分歧，讨论不够充分。主持人对策划不够熟练，与工作人员配合度很低。

　　大抵就是以上这些问题。

　　总之，本次大赛主要给我们的启发主要有以下几点：第一，策划和相关流程的完美度必须要高，要追求极致，这是最最重要的，因为相关的活动都是按照策划展开的。第二，大赛的宣传方面还可以采取更有效的方法，多一些更有力的宣传方法。第三，主持人的功课要做足，与工作人员的默契配合要好。第四，主席团赛前要理解透策划和流程，彩排时内部意见的统一化，学生会各部门的团结性要达到一定高度，协调性要达到更高的层面。第五，对于一些基本的问题，如通知，决赛的题目等环节，追求更加的严谨和完美。第六，与其体系之间建立良好的沟通平台，加强彼此之间的支持和理解。最后希望下一届的会计技能大赛筹备部门，注意充分吸取本次大赛的相关经验与教训，把下一次的活动办的更好，更完美。

财务工作方案15

　　为了认真落实《邵阳学院20xx年审计工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，院审计处定于20xx年4月至10月开展校后勤服务中心20xx至20xx年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：

　　一、审计目的和依据

　　为了促进加强后勤服务中心内部管理，进一步规范后勤服务中心的经济行为，摸清后勤服务中心财务收支情况，为第三轮后勤服务改革提供依据，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《邵阳学院内部审计工作实施办法》开展财务收支审计工作。

　　二、审计对象和范围

　　审计对象：邵阳学院后勤服务中心

　　审计范围：20xx—20xx年度财务收支情况。

　　三、审计内容和重点

　　本次审计的主要内容后勤服务中心是20xx—20xx年度财务收支情况，审计重点如下：

　　1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

　　2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

　　3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。

　　4、预算执行情况如何。

　　5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

　　6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

　　四、审计方式

　　本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。

　　五、审计工作程序和日程

　　本次审计工作从20xx年4月10日开始，至20xx年5月10日结束，具体分以下几个阶段进行：

　　（一）审计准备阶段（20xx年4月10日前）：

　　1、按照《邵阳学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，选择好会计事务所，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

　　2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

　　（二）审查分析阶段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

　　根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：

　　1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。

　　2、针对第一步审查中发现的`情况和问题，到被审计单位进行进一步询证，取得相关审计证据。

　　（三）总结报告阶段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

　　1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。

　　2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

　　3、审计小组与被审计单位交换意见。

　　4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。

　　5、将审计报告报送学校领导审批。

　　（四）督促落实阶段

　　按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。

　　（五）审计终结阶段

　　工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

　　六、审计分工

　　为顺利完成审计工作任务，按校行政批示成立审计组，审计组成员由受托会计事务所派员组成，成员不少于三人，审计处派卿务云做协调联络工作。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：

　　审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。

　　审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。

　　七、审计工作纪律和要求

　　审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则和邵阳学院审计工作八项纪律，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务。

　　邵阳学院审计处

　　20xx年4月2日

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